您的客户是否向澳大利亚消费者提供商品或服务?

根据拟定的法规变动,从2017年7月1日起,即使您的客户未在澳大利亚设立机构或经营业务,他们对澳大利亚消费者的销售,可能需要收取并缴纳澳大利亚商品服务税 (即GST,税率为10%)。

2016-06-07

变动有哪些?

拟定的GST法规变动意味着从2017年7月1起,澳大利亚境外的公司向澳大利亚消费者提供商品和服务,将收取10%的GST。

涉及的交易有哪些?

商品和服务

该项变动被称为“Netflix税”,其征收对象为数字产品交易——实际上包含您可以下载到电子设备上的任何内容,包括:

• 音乐 

• 电影

• 应用软件 

• 游戏

• 电子书 

• 数字杂志,以及

• 流媒体服务。

然而,该项变动实际上还涉及各种各样的服务和其他无形商品 ——例如向澳大利亚消费者提供的非“实体商品或不动产”交易(如:咨询和专业服务)。

您需要做什么。

虽然距离2017年7月1日尚为遥远,但对部分企业来说,这是一项根本性的改变,未雨绸缪将带来良效。
在实际操作的层面,向澳大利亚消费者提供服务的离岸企业应当考虑:

  • 他们是否受到影响

  • 如果受到影响,就应考虑对定价和任何现有服务协议的影响,以及

  • 应对GST义务的最优架构,确保不会产生任何其他未预见的纳税义务。

对于将需进行GST登记的非澳大利亚居民供应商,指定一位澳大利亚的服务中介以确保GST的合规,可能也会使该供应商 受益。

我们在下文中提供了更为详细的信息,但如果您希望探讨这些变化可能会如何影响到您的公司,请联系我们的GST专家Andrew Nutman。 

细则

供应商承担合规责任

该项变动重点在于把合规的责任捆绑在供应商身上,供应商因此须:

  • 就他们对澳大利亚消费者进行的销售作登记,并收取、缴纳GST,以及
  • 采取“合理的措施”确定销售对象的身份为澳大利亚消费者。

澳大利亚消费者指哪些人士?

澳大利亚消费者是指:

  • 未进行或无需进行GST登记的澳大利亚居民(根据《1936年所得税评估法》中的定义),或者

  • 已进行或须进行登记,但不是为经营目的而购置无形商品的澳大利亚居民。

从广义上讲,修订草案适用于为私人或家庭消费而购置的任何商品,或者为经营未登记或无需进行GST登记的实体(例如,该实体的营业额低于GST登记的起始金额75,000澳元)的过程中发生的交易。

电子分销平台(EDP)

对于通过电子分销平台(网站、互联网门户站点、网关、店铺或市场)出售的数字产品,在条文中有专门的规定。

在某些情况下,平台运营商被视为供应商,并以该身份承担(而非由数字产品的实际供应商承担)GST的责任。

登记规定

该修订草案可允许非居民能够在‘有限登记’的制度下进行GST登记。在该制度下,非居民需缴纳销售环节所发生的GST,但无法抵扣成本环节发生的GST。 

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